Tien eindejaartips voor grote ondernemers

• Even wachten met dividend

Volgens de begrotingsafspraken zal in 2014 het box 2-tarief tot 2015 worden verlaagd van 25 tot 22 procent (alléén in 2014). Naast een eventuele besparing in box 3 kan ook dat reden zijn om nog even te wachten met dividend tot na 1 januari 2014.

• Bekijk opnieuw of de auto op de zaak moet blijven

Soms is het beter deze auto aan jezelf te verkopen. Het kan qua btw interessant zijn om de auto van de zaak na één jaar te verkopen aan een particulier tegen een zeer lage waarde. Dit moet qua vennootschapsbelasting wel goed worden geregeld, maar zo kunnen er duizenden euro’s btw worden bespaard. Een nieuwe auto kopen door de vennootschap en na een jaar verkopen aan privé wordt hierdoor fiscaal erg prettig. Denk ook aan de onbelaste uitbetaling vergoeding woon-werkverkeer ook voor de dga die in een privé-auto rijdt.

• Zorg voor zakelijke leningsovereenkomsten met bv’s

Samen met andere voorwaarden kan dit het niet aftrekbaar zijn van een eventuele (toekomstige) afwaardering voorkomen.

• Denk opnieuw na over de fiscale eenheid bij meerdere bv’s

Opheffen of juist beginnen van een fiscale eenheid kan voordeel opleveren. Denk aan mogelijke verliesverrekening en aan het tariefopstapje van 20 naar 25 procent.

• Kijk naar de privé aangifte

Verlaag box 3-afrekening in 2014 door vóór 1 januari 2014 bijvoorbeeld belastingschulden te betalen, een duurzaam consumptiegoed te kopen (indien gepland natuurlijk) of te schenken aan kinderen.

• Neem spaargeld op in je bv

Als er minder dan drie procent rente wordt ontvangen in box 3, is het fiscaal interessant om spaargeld in de eigen bv (indien aanwezig) te parkeren.

• Richt een bv op

Als er geen eigen bv is kan het interessant zijn een bv op te richten om de eigenwoningschuld van de bank over te nemen. Als meerdere familieleden dit gezamenlijk doen zullen de kosten van de bv ook nog minder zwaar drukken.

• Vervang gewone giften door periodieke giften

Zeker als je jaarlijks toch al het nodige schenkt aan goede doelen is dit aan te bevelen. Je zit dan vijf jaar vast, maar het jaarlijkse belastingvoordeel is wel groter.

• Denk ook aan het betalen van de reguliere lijfrentepremie of inleg banksparen (bancaire lijfrente)

Doe dit vóór 1 januari 2014 als je aftrek in 2013 wilt realiseren. Bij inleg met betrekking tot een oudedagsreserve of staking heb je echter nog half jaar extra voor aftrek in 2013.

• Realiseer extra aftrekbaarheid

Soms kun je met vooruitbetaling van rente op een eigenwoninglening extra aftrekbaarheid in het jaar van betaling realiseren. Dat kan als het gaat om rente met betrekking tot de periode die eindigt vóór 1 juli van het volgende jaar. Deze verplichting moet wel formeel worden overeengekomen en is dus afhankelijk van de hypothecaire lening. Dat is met een eigen bv natuurlijk een stuk eenvoudiger te regelen.